5 советов ип: как самому вести бухгалтерию и не сойти с ума?

Содержание:

Варианты ведения учета ИП

Существует несколько способов ведения бухучета ИП:

Самостоятельно. Этот вариант в наибольшей степени доступен ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН). Задачу облегчают сервисы онлайн-бухгалтерии и специальные программы.
С помощью наемного специалиста. Услуги частного бухгалтера обойдутся дешевле, чем договор со специализированной фирмой, но риски в этом случае более высокие

Очень важно найти опытного и одновременно честного специалиста. Для этого рекомендуется воспользоваться рекомендациями надежных лиц

Перед заключением соглашения с частным бухгалтером следует учесть все риски и преимущества этого варианта.
Воспользоваться услугами аутсорсинговой компании. Это самый затратный способ, но риски в данном случае минимальны. К тому же предпринимателю нет необходимости изучать тонкости и нюансы бухгалтерского учета.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Онлайн-бухгалтерия в настоящее время составляет успешную конкуренцию стационарным специализированным программам. Она обладает рядом преимуществ:

  • с помощью сервиса можно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • доступ к документации в режиме онлайн открыт с любого устройства, поддерживающего интернет;
  • сервис напоминает пользователю о приближении граничных сроков сдачи отчетности;
  • возможность дистанционного формирования деклараций;
  • наличие учебных пособий и инструкций по ведению бухучета и заполнению отчетности, доступ к онлайн-консультациям квалифицированных специалистов;
  • предоставление услуг по подаче документов для регистрации ИП и сдаче отчетов через интернет.

Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

Средняя заработная плата штатного бухгалтера в России колеблется в пределах от 20 до 50 тыс. руб. В случае приема сотрудника на работу заключается трудовой договор. При небольшом документообороте возможно совместительство.

Стоимость услуг аутсорсинговой компании зависит от величины документооборота. Оформление 10 документов для ИП на УСН обойдется в среднем в 1 500 руб., а 100 документов — 5 400 руб.

ВНИМАНИЕ! Приобретение полного пакета услуг специализированной компании по ведению бухгалтерии могут себе позволить только самые успешные предприниматели. Стоимость осуществления полноценного учета составляет около 100 тыс

руб. в месяц.

При передаче обязанностей по ведению бухгалтерии третьим лицам ИП приобретает:

дополнительные расходы;
отвлеченность от определенных процессов деятельности, которая может повлечь за собой искаженное понимание сложившейся ситуации;
дополнительное время для выполнения другой, не менее важной работы.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

Данные ресурсы сводят к минимуму необходимость владения навыками и знаниями в сфере бухгалтерии. Тем не менее, прежде чем приступать к ведению учета, рекомендуется ознакомиться с ключевыми понятиями.

Существуют следующие направления финансового учета:

  • управление — анализ бухгалтерских показателей с целью принятия управленческих решений;
  • налоги — документы, которые используются при составлении налоговой декларации;
  • бухгалтерия — учет финансовых показателей, осуществляемый на основании законодательных актов.

Стоимость бухгалтерских услуг

Итак, сколько стоит вести бухгалтерию ИП? Среднестатистическая зарплата рядового бухгалтера по Росси составляет порядка 30000 рублей, главного – 45000 рублей.

Сумма начисленных страховых взносов, соответственно,9000 рублей и 13500 рублей. То есть, в среднем, для ИП услуга бухгалтера обойдется в 39000 или 58500 рублей.

Обращение к аутсорсингу обойдется примерно в таком формате.

Количество документов УСН 6% УСН 15% ОСНО
1000р. 1000р. 1500р.
1000р. 1000р. 1000р.
до 10 1700р. 1700р. 2100р.
до 20 1900р. 2000р. 2500р.
до 30 2500р. 2700р. 3300р.
до 40 2700р. 3000р. 3700р.
до 50 3300р. 3700р. 4600р.
до 75 4400р. 4950р. 6100р.
до 100 5400р. 6400р. 7600р.
до 150 7300р. 8800р. 10700р.
до 200 9700р. 11500р. 16000р.
свыше 200 договорная    

Сроки хранения бухгалтерских документов для ИП

Индивидуальные предприниматели должны хранить всю документацию, касающуюся их деятельности, в течение определённого времени. Органы налоговой службы вправе проверить эти документы даже через три года после того, как ИП прекратил свою деятельность.

Законодательством определены обязательные сроки хранения разного рода документов, относящихся к предпринимательской деятельности

Подлежат сохранению следующие документы:

  1. Налоговая отчётность (хранится не менее 4 лет):
    • данные налогового учёта;
    • документация по доходам и расходам;
    • документы, подтверждающие уже осуществлённые налоговые выплаты.
  2. Бухгалтерская отчётность, первичные бухгалтерские документы (хранятся не менее 5 лет).
  3. Все первичные документы учёта и регистрации ИП, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) (хранятся в течение 4 лет).
  4. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (хранятся в течение 6 лет).
  5. Личные дела и карточки работников, трудовые договоры и т. д. (хранятся 75 лет).

Место хранения документов ИП определяет самостоятельно.

Видео: сроки хранения отчётной документации

Граждане ещё на стадии планирования своего бизнеса должны задуматься о том, какая система налогообложения для них предпочтительнее. Существуют основной и специальные режимы налогообложения, и каждый из них предполагает собственную налоговую нагрузку и отчётность. Некоторые из систем налогообложения предпочтительнее из-за относительно невысокого налогового обременения, но каждый бизнесмен при выборе системы должен исходить из характера своей деятельности. И также ИП самостоятельно должен определить, нужен ли ему бухучёт. Согласно законодательству, предпринимателям необязательно его осуществлять. Но практика показывает, учёт хозяйственных операций способствует своевременному реагированию на возникающие проблемы.

Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?

Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.

ИП на ОСНО

При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).

В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).

Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.

При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:

  • в ИФНС — информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
  • в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
  • в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.

Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.

ИП на «упрощёнке»

Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).

Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.

ИП – плательщик ЕНВД

Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».

Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.

В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.

Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.

Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.

Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.

Программы для самостоятельного ведения бухгалтерии

Для помощи предпринимателям, желающим ответить на вопрос, как самому вести учет, сегодня доступно несколько онлайн-сервисов и специализированных программ. Они призваны максимально упростить этот процесс и многие предоставляют пошаговую инструкцию. Из наиболее известных и популярных:

  • Программа 1С-Бухгалтерия. Ее можно освоить самостоятельно, чтобы самому вести учет, но это потребует времени.
  • Сервис «Мое дело». Становится все более популярным, учитывая удобство, функциональность и приемлемую стоимость обслуживания. Также приятным бонусом является поддержка колл-центра отвечающего на возникшие по работе программы вопросы.
  • Сервис «Небо» имеет возможность бесплатного тестирования в течение 2-х недель. Реализована передача отчетов в соответствующие органы за некоторую плату.
  • «Мои финансы» позволяют формировать необходимую в процессе работы предпринимателя документацию, а также может составить декларацию и отправить ее в ФНС.

Принимая во внимание, отсутствие отчетности у ИП рассмотрим подробную инструкцию, какие вычеты в бюджет ведут по каждой системе налогообложения

Книга учета доходов и расходов

Ведение КУДиР предусмотрено налоговым законодательством РФ и применяется для расчета налоговой базы по упрощенке. Внешне имеет формат реестра, где отражаются хозяйственные операции налогоплательщика.

Отсутствие книги или ведение ее с нарушениями чревато наложением штрафных санкций от 10 до 30 тысяч рублей, что закреплено на законодательном уровне. В случае занижения налогооблагаемой базы вследствие нарушений штраф составит 20% от размера неуплаты.

Книга ведется в электронном или бумажном формате, во втором случае сшивается, нумеруется, подписывается. Предъявляется на проверку налоговикам по запросу.

КУДиР может служить подтверждением расходования целевых средств, а также доходов при расчете ставки страховых взносов ИП для ПФР.

Порядок заполнения:

  1. Первый и четвертый разделы предназначены для ИП на УСН «доходы».
  2. Первый и третий разделы заполняются при налогообложении «доходы минус расходы».
  3. Наличие операций с основными средствами предполагает заполнение второго раздела.

Порядок занесения данных в книгу представлен ниже, где отражается оформление расходов на примере выданной з/платы и НДФЛ.

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и № первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 Расчетная ведомость №10 от 17.03.2016 Учтена в расходах: выплаченная зарплата   460000
2 П/поручение №64 от 18.03.2016 Учтен в расходах: НДФЛ с доходов работников   60000

Какие будем платить налоги?

С кодами разобрались, заявления заполнили. Осталось определить систему налогообложения. Продолжают пользоваться популярностью у ИП ЕНВД (пока действующий), УСН и патент. Здесь предпринимателей ждет еще один небольшой квест:

Подавать заявление на патент и УСН можно вместе с документами на регистрацию. Вам выдадут расписку в приеме документов, но лучше каждое заявление (в том числе на регистрацию ИП) подготовить в двух экземплярах и попросить поставить на одном отметку о принятии. Тогда точно останется подтверждение совершенных действий.

Кстати! Если контрагенты настойчиво требуют предоставить доказательства упрощенки, запросите в налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. Достаточно направить запрос налоговой инспекции в свободном виде, правда ответа придется ждать до 30 календарных дней.

Заявление на ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней со дня начала соответствующей деятельности. Хотите применять его с самого начала – не опоздайте с подачей документов. Если посмотрите формы для постановки на учет для ИП или организации, то увидите, что на титульном листе указываются конкретная дата начала применения системы и ОГРНИП или ОГРН соответственно. До того как ИП (компания) зарегистрируются, эти данные недоступны. Чтобы не пропустить момент, необходимо периодически проверять через сайт ФНС, появилась ли запись в реестре. Тогда успеете заявление на вмененку подать в срок. Скачайте выписку с сайта, найдите в ней ГРН и дату регистрации и заполните форму.

Перед тем как переходить на ЕНВД внимательно изучите местное законодательство и убедитесь, что к вашему бизнесу вмененка точно подходит. Ведь конкретную деятельность и ограничения устанавливают местные власти.

Не забудьте, что любимый ИП режим скоро прекратит существование. С 1 января 2021 года он не будет применяться.

Патент – довольно запутанный режим налогообложения (несмотря на кажущуюся простоту). Как и в случае с ЕНВД, условия задают регионы. Правда, не во всем. Список видов деятельности местное законодательство не сможет сократить, но может установить потенциальный доход.

Обратите внимание! Применять патенты могут исключительно ИП. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (рассчитывается по всем видам деятельности, в отношении которых применяются патенты)

В общем случае заявить о желании перейти на патент можно за 10 рабочих дней до начала его применения. Чтобы патент начал действовать со дня регистрации, следует подать заявление по форме 26.5-1 вместе с документами на регистрацию ИП. Вот тут начинаются сложности, с которыми самостоятельно предпринимателю, не искушенному в юридических и налоговых тонкостях, нелегко справиться.

Самые большие затруднения вызывает Лист 2 формы, где надо указать наименование деятельности. Его берем в местном законе и переписываем буква в букву. Помните, что регионы могут добавлять свои виды деятельности или дифференцировать указанные в НК. На практике это значит, что один вид деятельности может быть разбит на несколько или какие-то виды выделены обособленно.

Например, в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК прописаны «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Их можно разделить на «производство электромонтажных работ» и «производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», ведь подобные виды деятельности предусмотрены ОКВЭД.

Для патента существует отдельный классификатор КВПДП (любители аббревиатур аплодируют стоя). Код именно из него, а вовсе не из ОКВЭД нужно указать в Листе 2.

Сейчас тем, кто ведет деятельность на ЕНВД и патенте или собрался начать ее с 2021 года, законодатели приготовили сюрприз. Как известно, маркировка затронула уже отдельные виды товаров и успешно продолжает внедряться. Благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019 г., к понятию розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента не относится теперь торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарствами, обувью, изделиями из натурального меха. Заметили разницу понятий? Не маркированными, а даже просто подлежащих маркировке.

Как видите, уже на начальном этапе нужно учесть массу нюансов и не оплошать с заполнением даже несложных документов. Но это, как говорится, цветочки, а ягодки впереди.

Какие решения предлагает рынок?

  • Коробочная версия 1С: Предприятия для малого бизнеса (конфигурация «Упрощенка» и вот это все). Стоит продукт на первый взгляд недорого, но купить и забыть — это не про 1С, потому что на низком старте уже стоит франчайзи с доильным аппаратом в виде договора ИТС. Одинокому ИП он вроде бы не нужен, но иначе не получишь обновлений через портал. За локальную версию 1С платить придется регулярно, смиритесь;
  • Облачная бухгалтерия 1С: ФРЕШ — «БизнесСтарт» или другая конфигурация. Хороший вариант, если у вас есть наемные работники и выделенный (приходящий) бухгалтер, но для одинокого ИП он может оказаться чрезмерным. Из недостатков стоит отметить только необходимость хранить свои данные в чужом облаке и регулярно вносить абонентскую плату, размер которой зависит от набора используемых услуг;
  • Облачная бухгалтерия банка или специализированный бухгалтерский онлайн-сервис. Отдельный сервис закрывает все задачи ИП, но стоит довольно дорого. Предлагаемые банками решения можно получить вместе с расчетно-кассовым обслуживанием, но только на платных тарифах. Как правило возможности бухгалтерии от кредитной организации ограничены, хотя для мелких ИП их будет достаточно. С другой стороны, на рынке появились неплохие бесплатные тарифы на РКО (без бухгалтерии), поэтому отдавать деньги банку за обслуживание счета нет никакой нужды;
  • 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ в аренду на виртуальном сервере RuVDS. Этот вариант объединяет преимущества первых двух без их недостатков. Данные будут храниться на VDS клиента, а не в общем облаке. При этом работа пользователей с программой не отличается от локальной, а договор на ИТС для получения обновлений заключать не требуется. Цена довольно демократичная, но если ИП работает сам-один, она может показаться высокой. При наличии наемников, бухгалтеров и сложных бизнес-процессов — это лучшее на наш взгляд предложение;
  • Бесплатная версия 1С: Предприятия для iOS/iPadOS и Android. Мобильное приложение решает практически все задачи мелкого ИП, но не умеет интегрироваться с ККМ и системами ЭДО. К тому же учет ведется только на смартфоне или планшете. За продвинутые возможности (включая работу на десктопе через браузер) все равно придется платить, приобретая подписку на облачные решения 1С (все тот же «БизнесСтарт»);
  • Свободно распространяемые бухгалтерские программы и системы ERP. Сообществу разработчиков СПО похвастать особо нечем. Был когда-то отечественный продукт Ананас, но его поддержка давно прекращена. Иностранные системы сложны в настройке и не учитывают в полной мере специфику российского бухучета.
  • Условно-бесплатные отечественные программные продукты для Windows. Если возможностей мобильной версии 1С: Предприятия вам не хватает, а за настольную или облачную бухгалтерию платить не хочется, стоит остановиться на этом варианте. Учет и отчетность у мелкого одинокого ИП не особенно сложны, поэтому альтернативные продукты заслуживают внимания.

Чем занимается бухгалтер?

Бухгалтеры используют цифры и финансовые отчеты, чтобы нарисовать картину здоровья компании, организации или отдельного человека.

Используя свои навыки в математике, бухгалтерском учете, юриспруденции и финансах, бухгалтеры анализируют прибыли и убытки. Они предоставляют информацию, необходимую инвесторам и владельцам бизнеса, чтобы увидеть, как компания работает в течение определенного периода времени. Эта информация лежит в основе отчета компании и юридических отчетов.

Вот некоторые из обязанностей которые могут быть возложены на бухгалтеров:

  • Определение требований к заработной плате; ведение данных о заработной плате; подготовка и обработка ежемесячных платежных ведомостей
  • Взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами при проведении аудитов
  • Разъяснение выставления счетов-фактур и учетной политики персоналу, поставщикам и клиентам
  • Подготовка и анализ бюджетов, доходов, расходов, ведомостей заработной платы, счетов-фактур и других бухгалтерских документов
  • Анализ бюджетов и расходов на местное, государственное, федеральное и частное финансирование, анализ контрактов и грантов
  • Подготовка отчетов о прибылях и убытках и ежемесячных отчетов по закрытию и учету затрат
  • Анализ тенденций доходов и расходов, выработка рекомендаций по соответствующим уровням бюджета, обеспечение контроля за расходами
  • Компиляция и анализ финансовой информации для подготовки операций по счетам, таким как счета главной книги, и документирование деловых операций
  • Контроль ввода и обработки финансовых данных и отчетов для автоматизированных финансовых систем компании
  • Устранение расхождений в бухгалтерском учете
  • Установление, ведение и координация осуществления процедур бухгалтерского учета и бухгалтерского контроля
  • Рекомендации, разработка и ведение баз финансовых данных, компьютерных программных систем и систем ручной регистрации

Виды учета:

Государственный учет 

Это будет бухгалтерская служба для широкой общественности, и считается более профессиональным, чем частный учет. Сертифицированные и несертифицированные бухгалтеры могут предоставлять услуги государственного бухгалтерского учета.

Частный бухгалтерский учет

 Это будет бухгалтерский учет, который ограничивается только одной фирмой, где бухгалтер получает зарплату на основе работодателя-работника. Этот термин используется даже в том случае, если работодатель находится в государственной корпорации.

Учет национального дохода 

Вместо обычной бизнес-концепции учет национального дохода использует экономическую или социальную концепцию. Этот тип бухгалтерского учета дает оценку годовой покупательной способности страны.

Фидуциарный учет 

Этот тип учета осуществляется доверительным управляющим, исполнителем или администратором. Наша работа заключается в ведении записей и подготовке отчетов, которые могут быть санкционированы судом или подпадать под его юрисдикцию.

Фондовый или государственный учет

 Этот тип бухгалтера работает в некоммерческих организациях или ветвях власти. Используется двойная система учета, такая же, как и обычный учет. Используется также учет специальных фондов.

Судебный учет 

Судебный учет рассматривает вопросы, возникающие в результате фактических или ожидаемых споров или судебных разбирательств. Судебным бухгалтерам часто приходится давать экспертные показания в суде. Все крупные бухгалтерские фирмы имеют специализированные отделы судебной бухгалтерии, и в этих группах может быть еще больше субспециализаций. Некоторые судебные бухгалтеры могут просто специализироваться на страховых исках, исках о травмах, мошенничестве, строительстве или аудите роялти.

Инвестиционный учет, портфельный учет или учет ценных бумаг — все синонимы описывают процесс учета портфеля инвестиций, таких как ценные бумаги, товары и/или недвижимость, хранящиеся в инвестиционном фонде, таком как взаимный фонд или хедж-фонд.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ИП может использовать ЕНВД при соблюдении следующих условий:

  • количество наемных сотрудников до 100 человек, включая ИП;
  • деятельность осуществляется на территории, где введен режим;
  • деятельность компании ведется не в рамках простого товарищества или доверительного управления.

Вмененный доход – это доход, который предпринимателю устанавливает (вменяет) государство. Он может соответствовать реальному доходу, а может сильно от него отличаться – как в большую, так и в меньшую сторону. Решать, выгоден или нет такой режим нужно исходя из особенностей вашего бизнеса.

Особенность ЕНВД в том, что сумма к уплате остается неизменной и не зависит от доходов. Это удобно для тех предпринимателей, которые хотят понять как вести бухгалтерию самостоятельно и сэкономить время на заполнении деклараций.

Сумма к уплате рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога. Ставка ЕНВД составляет 15%, но решением местной власти может быть снижена до 7,5%.

В розничной торговле основанием для расчета базовой доходности, а следовательно, и налога, является площадь. Если в огромном магазине продажи маленькие, то, возможно, будет выгоднее платить налог по упрощенной системе. А если маленькая торговая площадь приносит большой доход, то лучше выбрать ЕНВД с его фиксированной ставкой.

Единый налог на вмененный доход может применяться в розничной торговле, области оказания бытовых услуг, услуг общественного питания, ремонта автомобилей и других сферах. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 346.26 Налогового кодекса.

Формула расчета вмененного дохода:

ВД = БД × К1 × К2 × Величина физического показателя,

где

БД – базовая доходность по определенному виду деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор, утверждается приказом Минэкономразвития;

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения бизнеса деятельности, утверждается решениями муниципалитетов.

Величина физического показателя – количественная характеристика, которая зависит от деятельности организации, в розничной торговле это количество квадратных метров торгового зала, в сфере бытовых услуг – количество сотрудников.

Для примера расчета возьмем магазин площадью 20 квадратных метров. Для розничной торговли базовая доходность равна 1 800 рублей на квадратный метр. Коэффициент-дефлятор в 2019 году – 1,915. К2 возьмем равный 0,7 (для города Брянска в 2019 году).

1800 х 20 х 1,915 х 0,7 = 48 258 (руб.) – вмененный доход за месяц

48 258 х 3 = 144 774 (руб.) – вмененный доход за квартал (сумма за месяц, умноженная на три)

ЕНВД за квартал составит:

144 774 х 0,15 = 21 716 (руб.) – 15% от суммы вмененного дохода

Если бы магазин имел такую же реальную «выручку», но использовал упрощенную систему с объектом «доходы», за квартал нужно было бы заплатить 8 868 рублей:

144 774 х 0,06 = 8 686 (руб.) – 6% от суммы вмененного дохода

Мария Чалая, основатель смузи-маркета «Зелёнка»:

Для ЕНВД действуют такие же вычеты, как и для УСН:

  • если ИП работает без наемных сотрудников, он может списать весь налог за счет страховых взносов;
  • если сотрудники есть, то за счет страховых взносов, уплаченных за сотрудников или за себя, можно списать 50% от суммы налога.

Если у предпринимателя из предыдущего примера нет наемного персонала, и он заплатил фиксированные страховые взносы за квартал, он может сократить налог за квартал на 9 059 рублей. В этом случае сумма к уплате составит:

21 716 — 9059 = 12 957 (руб.)

Сроки сдачи декларации по ЕНВД: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата налога – до 25 числа, следующего за отчетным. Так налог за второй квартал 2019 года нужно будет заплатить до 25 июля, а за третий – до 25 октября.

ЕНВД – удобный налоговый режим. С ним разобраться как вести бухгалтерию самостоятельно очень легко, ведь сумма налога меняется не чаще раза в год и не зависит от прибыли.

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ «Страховые взносы» (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Заполнение КУДиР

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

  1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
  2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
  3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
  4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

  1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
  2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
  3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
  4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
  5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
  6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
  7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
  8. В справочном блоке суммируют данные.
  9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
  10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
  11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
  12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
  13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

  1. Применяется кассовый метод.
  2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
  3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
  4. Бартер проводится по рыночным ценам.
  5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

  • средства, взятые в долг;
  • компенсационные суммы от ФСС;
  • ошибочные поступления;
  • дивиденды;
  • возврат аукционных гарантий;
  • выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

  • поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
  • списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
  • проведения взаимозачёта;
  • поступления активов при бартере;
  • списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

  1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
  2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
  3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
  4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Необходимость ведения бухучета и учетная политика

Основные положения о правилах ведения бухгалтерского учета содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. от 28.12.2013 г., с изм. и доп.). Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.

Согласно Федеральному закону “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и другим нормативным актам, ИП может использовать упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.

Учетная политика должна предусматривать рациональное ведение бухучета.

ИП, формируя учетную политику, может предусмотреть ведение бухучета по простой системе (без применения двойной записи, без плана счетов), принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухучета или решить вести бухучет без использования регистров бухучета (согласно ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”, утвержденному приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н).

Простая форма учета (без регистров) означает фиксацию хозяйственных операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Ведение этой книги позволяет, при необходимости, определить наличие имущества и денежных средств у ИП на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность, т.е. решить задачи бухучета.

Бухучет могут не вести индивидуальные предприниматели, ведущие учет объектов и показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», ст. 6, часть 2).

Суммируем итоги

Наконец мы возвращаемся к части I – она понадобится нам, чтобы подвести итоги по месяцам. Как и все остальное, заполнять ее надо в хронологическом порядке: то, что было раньше, пишется выше. Разберем на примере января.

Датой записи (первый столбец) будет последнее число месяца, например – 31.01.2019. Во втором столбце пишем “Часть II, п.1. Итого за Январь”. Столбец 3 – “Выручка от реализации”. Столбцы 4 и 7 соответствуют вашему итогу за январь, который вы подвели под соответствующим столбиком в п.1 части II.

Следующая строка с этой же датой – аналогичная выписка из части II, п.2. Меняется только номер пункта и, собственно, итоговая сумма.

Если в каком-то месяце у вас нет записей в п.1 или п.2 части II (то есть вы не получали предоплату, или получали только ее, или вообще не получали денег) – не надо заполнять строчки с нулями, просто пропускайте их.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector