Что такое налог на имущество и в чем его особенность?

Как оплатить налог на квартиру, если не пришла квитанция?

Если же все-таки налог на квартиру в 2017 году был выставлен к оплате, но квитанция привычным способом (заказным письмом по почте) не пришла и налог не был оплачен, то после 1 декабря он будет определен как налоговая задолженность и его можно будет легко оплатить вообще без квитанции, используя следующие электронные сервисы:

Кроме того, если квитанция на оплату не пришла ни одним из предусматриваемых способов, но налог на имущество был выставлен Налоговой службой на оплату, то можно самостоятельно составить и распечатать такую квитанцию через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте Налоговой службы (внимание: чтобы завершить формирование платежного документа для уплаты налога на квартиру, требуется заранее знать сумму выставленного к оплате налога — сделать это можно через описываемые далее сервисы по проверке налоговой задолженности)

Погашение налоговой задолженности через Госуслуги

До тех пор, пока не пройдет срок уплаты налога на имущества, его можно будет оплатить только через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, для доступа к которому можно использовать подтвержденную учетную запись от портала Госуслуг.

После года неуплаченный налог на имущество превращается в задолженность, которую можно будет погасить напрямую на сайте Госуслуг.

Для этого на стартовой странице после авторизации под своей учетной записью в правой части окна необходимо выбрать пункт «Налоговая задолженность» (доступно всем зарегистрированным гражданам, указавшим при регистрации свой ИНН). При наличии задолженности там будет высвечиваться соответствующее сообщение (данные обновляются автоматически в реальном времени).

Для оплаты налога необходимо кликнуть на соответствующий пункт, после чего в стандартную форму будут автоматически добавлены ваши персональные данные и выставлен счет на оплату (или появится сообщение об отсутствии налоговой задолженности).

Для уплаты налогов можно выбрать любой удобный способ электронной онлайн-оплаты, в том числе подходящую кредитную организацию и ее интернет-банк.

Если все сделано правильно, то сообщение о наличии задолженности с главного экрана пропадет автоматически.

Как оплатить налог на квартиру без квитанции по ИНН через Яндекс.Деньги

Для доступа ко всем сервисам Яндекса необходимо иметь зарегистрированный почтовый ящик Яндекс.Почта. Регистрация самого электронного кошелька выполняется в течение нескольких минут, для этого необходимо зайти на страницу сервиса Яндекс.Денег, выполнить привязку кошелька к мобильному телефону и заполнить анкету с минимальным набором персональных данных.

Если электронный кошелек на Яндексе у вас уже зарегистрирован, необходимо перейти в раздел «Товары и услуги» и выбрать пункт «Налоги».

После перехода к сервису «Городские платежи» — «Налоги: проверка и оплата», будет необходимо заполнить единственное поле — свой ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). При необходимости узнать его можно по паспортным данным через сервис «Узнать ИНН» на официальном сайте ФНС.

При этом сервис Яндекса сам подсказывает, что по ИНН можно проверить только уже сформировавшуюся задолженность (т.е. оплатить налоги этим способом можно будет после 1 декабря), за каждый день просрочки по которой уже начисляется пеня.

После нажатия кнопки «Проверить» появится сообщение о наличии задолженности по всем начисленным до года налогам или об их отсутствии.

Оплатить долг можно как средствами, имеющимися на кошельке Яндекс.Денег, так и с привязанной к нему банковской карты (процедура привязки также выполняется в несколько действий).

Когда платить налог на имущество?

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Физических лиц

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

• Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
• Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2020 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Юридических лиц

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

ИП

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Организаций

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2020 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

• поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
• за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2020 года.

Как снизить размер имущественного налога

Снизить имущественный налог можно путем оспаривания кадастровой стоимости.

Куда обращаться

В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога:

1. Через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
2. В судебном порядке.

Есть еще один способ для оспаривания, не требующих существенных затрат – обратиться в организацию, которая ответственна за проведение оценки в городе, с заявлением об обнаружении ошибки в оценке. Например, в Москве  направить заявление можно в ГБУ Москвы «Городской центр имущественных платежей и жилищного страхования».

Рядовые граждане могут сразу подавать заявление в суд. Тогда как для юрлиц обязательно прохождение досудебного порядка.

Основания для оспаривания

Оспорить кадастровую оценку можно не всегда. Например, изменение реалий на рынке недвижимости и резкое падение цены квартиры не является основанием для пересмотра оценки. для оспаривания допускается учитывать следующие ошибки, допущенные оценщиками:

1. Некорректное указание сведений в перечне объектов недвижимости, которые подлежат оценке (например, площадь жилого помещения).
2. Неправильный выбор условий, которые могут повлиять на стоимость объекта (местоположение, целевое назначение, состояние и пр.).
3. Некорректное применение данных при расчете кадастровой стоимости.
4. Неприменение информации об аварийном состоянии объекта.

Комиссия по рассмотрению споров

Комиссии по рассмотрению споров организуются в регионах для рассмотрения соответствующих претензий к кадастровой оценке от владельцев недвижимости (на основании ст.22 237-ФЗ от2016 года «О государственной кадастровой оценке»).

В комиссию подается заявление об оспаривании кадастровой стоимости с приложением подтверждающих документов (отчета об оценке).   Комиссия будет рассматривать поступившее заявление в течение месяца и может отказать. Тогда владельцу недвижимости придется добиваться справедливости в судебном порядке (на основании Главы 25 КАС).

Образец заявления о пересмотре результатов кадастровой стоимости:

Судебный порядок

При обращении в суд необходимо заплатить госпошину в размере 300 р. (на основании ст. 333.19 НК РФ) и подготовить исковое заявление.

К заявлению на оспаривание кадастровой стоимости необходимо приложить:

1. Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
2. Нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на недвижимость.
3. Документы, подтверждающие недостоверность оценки. В частности, открытые источники информации: скрины и объявления о продаже эквивалентной недвижимости.
4. Отчет об оценке объекта оценки, если заявление подается на основании несоответствия объекта недвижимости его рыночной стоимости.
5. Положительное заключение СРО, в котором состоит оценщик.

Исковое заявление без приложения документов рассматриваться не будет.

Обратиться с исковым заявлением необходимо в течение 5 лет после изменения в реестре кадастровой оценки.

Дела об оспаривании судебной стоимости рассматриваются в течение 2 месяцев, но при необходимости указанный срок может быть продлен на месяц из-за сложности процесса  ().

Сколько стоит оспаривание кадастровой стоимости

Важно понимать величину предстоящих затрат.  Около 30 тыс.р. будет стоить отчет об оценке стоимости недвижимости, еще 70-100 тыс.р

возьмет юрист за сопровождение дела об оспаривании кадастровой стоимости. То есть по самым скромным оценкам процедура оспаривания будет стоить не менее 100-150 тыс.р.

Обычно если разница между кадастровой и рыночной стоимостью составляет менее 4 млн.р. то инициировать оспаривание невыгодно . В дальнейшем отбить эту разницу на налогах не получится.

В заключении хорошая новость для тех, кому все же удалось оспорить кадастровую стоимость недвижимости. Если налогоплательщик смог добиться справедливости и уменьшить ее, то кадастровая стоимость будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента неправильной оценки (на основании ст.403 НК).

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости. Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости

Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ)

Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

Как рассчитывать налог

Несколько слов о том, как рассчитать налог по кадастровой стоимости. На сайте ФНС России имеется «Налоговый калькулятор» и можно рассчитать с его помощью размер сбора. Если внимательно читать подсказки, сделать это будет очень просто. Все данные для заполнения нужно копировать из «Справочной информации» Росреестра, где вы выясняли кадастровую цену жилья, прямо в калькулятор расчета налога на имущество. При желании можно это сделать и самому. Рассмотрим это на примерах.

Первый пример: квартира

Есть однокомнатная квартира 30 м2. Ею владеет собственник Перов П. П. Больше никакого имущества у него нет. Квартиру оценили в 150 тыс. рублей. Из этой стоимости вычитаем 20 м2. 10 м2 умножаем на кадастровую стоимость и получаем 1 млн. 500 тыс. рублей. С этой суммы необходимо платить сбор в 1 тыс. 500 рублей каждый год. До принятия нового закона в расчет принималась лишь инвентаризационная стоимость квартиры. После введения последних исчислений сборы подорожали довольно существенно.

Второй пример: комната

Соболевой Т. И. принадлежит доля в квартире – комната в 15 м2 в квартире 40 м2. Как рассчитать налог на долю по кадастровой стоимости в этом случае? Налоговый вычет дается на 20 м2 жилого помещения. Соболева владеет квартирой совместно с другим лицом. Сбором облагается 20 м2 жилья, эту сумму следует разделить на двух собственников, сбор будет рассчитываться из площади 5 м2. Оценили помещение в 200 тыс. рублей. 200 тыс. рублей : 20 м2 = 10 тыс. рублей – цена квадратного метра. Облагается сбором 5 м2, умножаем эти метры на кадастровую стоимость – 5 м2 х 200 тыс. рублей = 1 млн. рублей. Делим эту сумму на 0,1 процент. Соболева Т. И. заплатит 1 тыс. рублей в год.

Третий пример: дом

Как рассчитать налог на дом. Скобелева И. П. владеет единолично домом площадью 50 м2. Налоговый вычет на дом составляет пятьдесят квадратных метров. 50 м2 – 50 м2 = 0. Платить сбор в казну Скобелевой не нужно. Если бы площадь дома была меньше 50 м2, то уплата налога на дом также не требуется.

Если собственность куплена в середине периода налогообложения, то расчет налога на имущество проходит по месяцам, на протяжении которых налогоплательщик владел им. При этом месяц покупки недвижимости рассчитывается как полный. Поэтому, если квартира приобретена 31 января, то сбор придется выплатить полностью за январь.

Такое налогообложение действует во всех развитых странах и обеспечивает государственную казну, из которой в социальные и иные фонды поступают деньги. Муниципальные органы многих стран получают прибыль только за счет имущественных налогов. Ранее действующий имущественный сбор, при котором учитывалась только инвентаризационная стоимость квартиры, не покрывал всех расходов местных органов власти. Вся прибыль от налогообложения идет на обустройство территории и строительство необходимых для города объектов.

Вопросы и ответы

Как заплатить налог на имущество физических лиц?

Это необходимо сделать до 1 декабря. Если у вас на руках есть уведомление из налоговой, воспользуйтесь формой для проверки по УИН документа. Вы также можете проверить задолженность в форме по ИНН или паспортным данным, в дальнейшем мы будем присылать уведомления по электронной почте.

Как оплатить имущественный налог без квитанции?

Бывает, что бумажная квитанция не приходит. Это может произойти по одной из четырех причин:

• У вас нет недвижимости в собственности.
• Вы зарегистрированы на сайте ФНС. Тогда налоговая присылает электронное уведомление.
• Налог меньше 100 рублей.
• Вы в льготной категории.

Если квитанции нет, проверьте налоговую задолженность по номеру ИНН или по паспортным данным. Если ничего не нашлось, обратитесь в налоговую.

Как узнать задолженность по налогу на имущество?

Заполните форму выше — введите номер ИНН или паспортные данные.

Как оплатить пени по налогу на имущество?

Через «Автоналоги» вы также можете оплатить пени, для этого воспользуйтесь формой выше. Мы найдем налоги любым удобным для вас способом — по ИНН или паспортным данным.

Какая ответственность, если не платить налог?

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если квартира была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Формула расчета налога на имущество

Формула расчета налога на имущество довольно проста. Потребуется лишь перемножить значение вышеуказанных показателей и, при необходимости, отнять от получившегося значения сумму льгот и налоговых вычетов, если они полагаются пользователю.

Физических лиц

Для физических лиц налог на имущество обязателен к уплате, если в собственности у данной категории граждан имеется налогооблагаемое имущество, с подробным перечнем которого можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

К основным объектам можно отнести:

• помещения, предназначенные для проживания;
• гараж и машиноместо;
• недостроенные объекты;
• строения, находящиеся на территории дачных участков;
• иные здания, сооружения или помещения.

Согласно ст. 401 НК РФ имущество, входящее в состав общественного владения в многоквартирных домах налогом не облагается.

В 2020 году налоговой базой для физических лиц является кадастровая стоимость объекта. Для ее уточнения гражданину потребуется обратиться в кадастровую палату своего города, имея с собой паспорт и документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Также подобную информацию можно получить на сайте Росреестра.

Если уведомление по тем или иным причинам не было послано человеку в установленный законом срок, гражданин должен обратиться за уточнением причин этого в налоговую службу.

Если причиной задержки явилась ошибка в ФНС, и уведомление было выдано человеку, он должен оплатить налог не позднее, чем через 30 дней после получения документа. При этом уплачивать пени относительно установленного законом крайнего срока оплаты платежа не нужно.

Организаций

Для организаций имущественный налог обязателен к уплате, если в составе основных средств фирмы имеется движимое и недвижимое имущество. Оно в обязательном порядке должно быть учтено бухгалтерией учреждения.

Организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму, положенную к уплате по налогу. Для исключения возможности обмана налоговой службы, они обязаны периодически предоставлять в ФНС акт сверки, подтверждающий правильность произведенных расчетов.

По кадастровой стоимости

При начислении налога берется кадастровая стоимость на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

Этот вариант расчета налоговой базы применяется для объектов недвижимости, для которых установлена кадастровая стоимость.

При внесении авансового платежа по объектам с подобной налоговой базой, его сумма будет составлять 1/4 часть от общей суммы, предусмотренной к уплате по налогу на имущество. Внесение данных платежей может быть осуществлено, если потребность в этом установлена администрацией региона. Если внесение авансовых платежей не предусмотренное законодательством субъекта РФ, налог вносится один раз в год в полном объеме.

Сейчас во многих субъектах РФ стоимость по кадастру определенна для объектов, предназначенных для проживания, а также офисных и административно-деловых зданий и сооружений, торговых точек и иных объектов.

Это правило будет действовать даже в том случае, если до окончания налогового периода местными властями будет произведена кадастровая оценка объекта. При наступлении следующего календарного года налоговой базой для данного объекта будет являться уже кадастровая стоимость.

Налоговая ставка

Ставка по налогу определяется властями, однако она не может превышать установленное федеральными законами максимальное значение в 2,2%.

Этот показатель также во многом зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. В большинстве случаев власти субъекта РФ или городов федерального значения используют максимальную ставку по налогу, однако для некоторых видов имущества она может быть меньше указанного выше значения. В некоторых случаях администрация региона имеет право уменьшить этот показатель до 0%.